|
Les entrées et les sorties d'effets sont
comptabilisées dans le compte "413. Clients - Effets à recevoir" et
toujours pour leur valeur nominale.
413. Clients - Effets à recevoir
|
Est débité lorsque le commerçant: |
Est crédité lorsque le commerçant: |
| Tire une
lettre de change sur un client.
Reçoit un billet à ordre souscrit
par un client.
Reçoit un effet endosser à son
ordre. |
Endosse un
effet à l'ordre d'un fournisseur. (2)
Endosse un effet à l'ordre de sa
banque. (3) (4)
Pour encaissement. (3)
Pour négociation. (4)
Encaisse l'effet à l'échéance. (1)
Annule un effet. |
Le compte 413. Clients - Effets à
recevoir est un compte d'actif dont le solde débiteur indique la somme des
valeurs nominales des effets en portefeuille.
Exemple : Comptabilité
de MERCIER
(1)
Pour acquit Toulon, le 30 avril 1992
MERCIER.
| BORDEREAU
DE SAISIE INFORMATIQUE |
|
N° Compte |
Désignation des
comptes |
Débit |
Crédit |
|
Date : 25/03 Libellé
: Client GENDRE Effet à recevoir |
| 413000 |
Clients
- Effets à recevoir |
500,00 |
|
| 411010 |
Client
GENDRE |
|
500,00 |
|
Date : 30/04 Libellé
: Effet GENDRE à échéance |
| 512000 |
Banque |
500,00 |
|
| 413000 |
Clients
- Effets à recevoir |
|
500,00 |
(2)
Veuillez payer à l'ordre de Monsieur MARTIN Toulon, le 2 avril 1992 MERCIER.
| BORDEREAU
DE SAISIE INFORMATIQUE |
|
N° Compte |
Désignation des
comptes |
Débit |
Crédit |
|
Date : 25/03 Libellé
: Client GENDRE Effet à recevoir |
| 413000 |
Clients
- Effets à recevoir |
500,00 |
|
| 411010 |
Client
GENDRE |
|
500,00 |
|
Date : 02/04 Libellé
: GENDRE - MARTIN Effet |
| 401010 |
Fournisseur
MARTIN |
500,00 |
|
| 413000 |
Clients
- Effets à recevoir |
|
500,00 |
(3)
Payez à la banque. Valeur à l'encaissement Toulon, le 25 avril 1992 MERCIER.
|
BANQUE
Le 02/05/N
MAISON
MERCIER
AVIS
DE CRÉDIT
13
Rue d'Alger
83000
TOULON
Monsieur,
Nous
vous informons que la traite que vous aviez tiré sur Monsieur GENDRE a
été encaissée. Net porté au crédit de votre compte : 450 F.
Salutations. |
| BORDEREAU
DE SAISIE INFORMATIQUE |
|
N° Compte |
Désignation des
comptes |
Débit |
Crédit |
|
Date : 25/03 Libellé
: Client GENDRE Effet à recevoir |
| 413000 |
Clients
- Effets à recevoir |
500,00 |
|
| 411010 |
Client
GENDRE |
|
500,00 |
|
Date : 25/04 Libellé
: GENDRE Effet à l'encaissement |
| 511300 |
Effets
à l'encaissement |
500,00 |
|
| 413000 |
Clients
- Effets à recevoir |
|
500,00 |
|
Date : 02/05 Libellé
: Avis de crédit |
| 512000 |
Banque |
450,00 |
|
| 627000 |
Services
bancaires |
50,00 |
|
| 511300 |
Effets
à l'encaissement |
|
500,00 |
(4)
Payez à la banque. Valeur en négociation Toulon, le 01 avril 1992 MERCIER.
|
BANQUE
Le 03/04/N
MAISON
MERCIER
AVIS
DE CRÉDIT
13
Rue d'Alger
83000
TOULON
Monsieur,
Vous
trouverez ci-dessous le détail de la négociation de la traite :
Valeur
brute de la remise : 500 F
Agios
: 50 F
Dont
:
-
escompte : 30 F
-
commissions : 16 F
-
TVA sur commissions : 4 F
Net
à votre crédit : 450 F. |
| BORDEREAU
DE SAISIE INFORMATIQUE |
|
N° Compte |
Désignation des
comptes |
Débit |
Crédit |
|
Date : 25/03 Libellé
: Client GENDRE Effet à recevoir |
| 413000 |
Clients
- Effets à recevoir |
500,00 |
|
| 411010 |
Client
GENDRE |
|
500,00 |
|
Date : 01/04 Libellé
: GENDRE Effet à l'escompte |
| 511400 |
Effets
à l'escompte |
500,00 |
|
| 413000 |
Clients
- Effets à recevoir |
|
500,00 |
|
Date : 03/04 Libellé
: Avis de crédit |
| 512000 |
Banque |
450,00 |
|
| 661000 |
Charges
d'intérêts |
30,00 |
|
| 627000 |
Services
bancaires |
16,00 |
|
| 445660 |
TVA
sur autres biens et services |
4,00 |
|
| 511400 |
Effets
à l'escompte |
|
500,00 |
Le compte "403. Fournisseurs -
Effets à payer" est un compte de dettes dans le passif du bilan.
403. Fournisseurs - Effets à payer
|
Est débité : |
Est crédité : |
| Lorsque les
effets sont payés à l'échéance par le commerçant. (1)
Lorsque la banque ou les chèques
postaux payent les effets pour le compte du commerçant. (4)
Lorsqu'un effet est annulé. |
Lorsqu'un
fournisseur tire une traite sur le commerçant.
Lorsque le commerçant souscrit un
billet à ordre. |
Solde créditeur : valeur nominale
des effets non échus dont le commerçant est débiteur.
Exemple : Comptabilité
de GENDRE
(1)
| BORDEREAU
DE SAISIE INFORMATIQUE |
|
N° Compte |
Désignation des
comptes |
Débit |
Crédit |
|
Date : 25/03 Libellé
: MERCIER Effets à payer |
| 401012 |
Fournisseur
MERCIER |
500,00 |
|
| 403000 |
Fournisseurs
- Effets à payer |
|
500,00 |
|
Date : 30/04 Libellé
: Effet MERCIER à échéance |
| 403000 |
Fournisseurs
- Effets à payer |
500,00 |
|
| 512000 |
Banque |
|
500,00 |
(4)
|
BANQUE
Le 03/05/N
Monsieur
GENDRE
AVIS DE DÉBIT
83000
TOULON
Monsieur,
Domiciliation
de la traite portée au débit de votre compte, soit : 500,00 F. |
| BORDEREAU
DE SAISIE INFORMATIQUE |
|
N° Compte |
Désignation des
comptes |
Débit |
Crédit |
|
Date : 25/03 Libellé
: MERCIER Effets à payer |
| 401012 |
Fournisseur
MERCIER |
500,00 |
|
| 403000 |
Fournisseurs
- Effets à payer |
|
500,00 |
|
Date : 03/05 Libellé
: Effet MERCIER à échéance |
| 403000 |
Fournisseurs
- Effets à payer |
500,00 |
|
| 512000 |
Banque |
|
500,00 |
|
