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Etat de rapprochement

BUT

L'état de rapprochement bancaire a pour but de vérifier la concordance des deux comptes (Compte banque et extrait de compte) et de déterminer le même solde.

Il s'agit d'un contrôle.

Les différences peuvent provenir :

des oublis d'enregistrements,

des agios que nous découvrons sur l'extrait de compte,

des erreurs dans nos livres,

des décalages de certaines opérations que nous connaissons d'abord et que la banque enregistre après, ou inversement.

Pour établir un état de rapprochement bancaire, il faut :

un extrait de compte tenu par la banque,

le compte banque,

et le dernier état de rapprochement bancaire.

 

PROCÉDURE

1°) Lettrage

Le premier travail consiste à comparer l'extrait de compte et l'état de rapprochement bancaire du mois précédent. Les sommes figurant sur l'état de rapprochement bancaire du mois précédent doivent se retrouver sur l'extrait de compte tenu par la banque du mois en cours. Il faut les "pointer" sur les deux documents. Les sommes restantes seront à reporter sur l'état de rapprochement du mois en cours.

 

Le second travail consiste à comparer l'extrait de compte et le compte banque. Toute somme portée au débit du compte 512 doit se retrouver au crédit de l'extrait de compte tenu par la banque. Toute somme portée au crédit du compte 512 doit apparaître au débit de l'extrait de compte.

Le lettrage entre les deux documents, extrait et journal, permet de constater ce qui n'a pas encore été enregistré chez nous ou à la banque.

2°) Établissement de l'état de rapprochement bancaire

État de rapprochement bancaire au .../.../...
Banque chez nous Nous à la banque
Désignation Débit Crédit Crédit Débit  Désignation

Solde

           Solde
             
           
           
           
           
           

Totaux

        

Totaux

Solde

        

Solde

 

Procédure du travail :

Comparer les soldes du report (au début) [comparaison de l'extrait de compte et de l'état de rapprochement du mois précédent].

Pointer les sommes [comparaison de l'extrait de compte et du journal de banque].

Établir l'état de rapprochement :

Reporter les soldes respectifs de fin de période.

Rapprocher le débit du journal de banque (recettes) et le crédit du relevé bancaire.

Rapprocher le crédit journal de banque (dépenses) et le débit du relevé bancaire.

Déterminer les soldes rectifiés, ces soldes doivent être de même valeur.

Comptabilisation (seulement  les écritures qui ne sont pas enregistrées dans l'entreprise).

 

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Dernière modification : 20 mai 2001